第一章 总则

　　一、目的

　　为加强XX集团内部的审计监督，完善集团自我约束机制，规范审计工作流程。根据国家有关审计的法律法规和集团规章，结合集团实际情况，特制定本制度。

　　二、定义

　　内部审计是指对本单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理，以及主要负责人经济责任履行情况等，实施独立客观的监督、评价和建议，以达到加强内控、防范风险、提高绩效的目的。

　　三、适用范围

　　本制度适用于整个XX集团及所属公司（以下简称“集团”）的内部审计活动。

　　四、基本原则

　　独立性原则、客观公正原则、诚信原则、保密原则。

　　第二章 内部审计机构工作职责

　　通过审计监察工作的开展，促进内控制度及流程的完善；搭建企业的风险评估机制，及时发出风险预警，防范企业经营管理风险；提高企业运营效率及资源利用率。

　　一、内部审计工作

　　审计工作分为两个类别：常规审计与专项审计。

　　（一）常规审计包含以下两类：

　　1、全面审计：根据审计计划或董事长要求，对特定公司或部门的经营活动进行整体、综合、全面的审计检查。

　　2、内控管理审计：检查制度、流程的健全性和执行情况，加强内部控制，防止错误和舞弊的发生，起到监督、防范作用。

　　（二）专项审计包含以下两类：

　　1、经济责任审计（含离任审计）：根据工作需要，对任职期间或者即将离任的高层管理者及中、基层关键岗位员工进行全面检查，审查其任职期间的经济责任履行情况，评价其经营绩效；履职情况审计报告作为晋级和评优的重要且必要依据。

　　2、……