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潜心探索　持续推进
不断深化内控机制建设工作

尊敬的各位领导、同志们：
大家好！我汇报的题目是《潜心探索持续推进不断深化内控机制建设工作》。自2010年我局被确定为长春市国税系统内控机制建设试点单位以来，我们在省、市局的正确领导下，坚持把内控机制建设作为推进反腐倡廉建设的重要举措，按照“一年搭框架、两年打基础、三年抓落实”的总体规划，以推进廉政文化构建内控环境为依托，以推进“两权”重点事项部门控制为突破，以实行项目负责制为抓手，稳步推进了内控机制建设深入开展。现将具体情况分三个方面汇报如下，诚恳地希望在座各位领导和同志们给予批评指正。

巩固成果　由浅入深
不断夯实内控机制建设基础

2010年，我们在市局的精心指导下，根据“金字塔”原理搭建了“塔形结构，层级控制”的内控机制运行模式。这个塔形的内控机制体系由点、线和面构成：“面”是指从横向上，将税收工作领域的“权力流”，按照税收执法权和行政管理权分为两大类；“线”是指从塔尖到塔基的权力运行控制流线，也就是按照每一项税收权力的征管流程制定的内控流程；“点”是指全部需要受控的风险点。在此基础上，我们根据“二八现象”原理，在税收执法权和行政管理权中确定了13项重点涉权项目，查找出风险环节35个，风险岗位36个，风险点68个，将风险点按出现问题的危害程度由高到低确定为“ABC”三大类，对易出现的问题进行了79条风险描述，并按照分权制衡原则制定了97条防范措施，编制了风险防控手册。
2011年，我们进一步巩固成果，认真总结经验，深入分析现状，努力查找不足，按照“以整合重点涉权事项为基础，以风险点的持续查找为主线，以完善防控措施为手段，以信息化管理为依托，以建立科学的考核评价体系为保障，以健全和完善相关制度为支撑”的内控机制建设指导思想，对原有重点涉权事项的风险点、风险环节及风险描述进行了补充、优化，健全和完善了防控措施，使之与风险点一一相对应，制定了《xxx国税局内控机制建设管理办法》和《xxx国税局内控机制考核办法》，使我局内控机制体系内容、流程和制度得到了进一步的完善，修订后的《内控机制建设工作手册》增加了“防控制度”内容，在原有基础上补充修改54处，操作性和风险防控效果得到了显著提高。

统筹推进　由易到难
不断增强部门控制内在动力

     应该说，经过2010年、2011年的努力，我们基本完成了建立内控机制体系所要求的“硬件”程序，在这一过程中我们深刻体会到：内控并非单一的事件或环境，而是一个与税收权力运行紧密相连，不断发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复的动态过程。内控只有“嵌入式”地渗透到税收业务流程中去，而非“外置”于核心业务之外，才能实现风险防控目标，避免内控管理与业务流程运行“两张皮”问题。2012年，我们在总结和巩固前期成果的基础上，深入进行思考和研究，将内控机制建设的着力点放在“抓落实”上，将风险防控的重心向部门内控上转移，通过推行“项目管理负责制”实现了内控责任的全面覆盖，通过建立“计划——执行——考核——修正”的动态运行机制，使内控流程真正有效地运转起来，使重点权力事项的部门内控进入了良性的动态循环轨道，切实促进了部门内控与税收业务的有机融合。
     （一）推行“项目负责制”，实现风险防控全责覆盖
     “项目负责制”的含义是：各分管局长为税收风险防控项目的总负责人，对其职责范围内的风险防控承担领导责任，全面抓好分管部门的风险管理和防控工作；各职能科室为税收风险项目的具体负责人，主要承担业务流程梳理，风险点识别、查找与评定，制定控制措施和方法，建立防控制度，下发布控指令，落实防控职责等工作。监察室负责全面风险管理和防控的进程推进及组织协调工作。“项目负责制”的核心是责任落实。目的是：进一步明确各位局长及其分管部门在“塔形”内控体系中的控制职责，在抓好重点涉权项目税收征管业务的同时，统筹兼顾地抓好涉权项目的风险管理与防控，通过不断地摸索和反复地实践，逐步将内控制度和措施细化、优化、固化到征管流程中去，形成长效机制，最大限度地促进风险防控与税收业务相融合。
    “项目负责制”在内控机制的实际运行中，以风险项目税收业务流程梳理、风险点识别评定、建立防控制度、完善控制措施和方法为基础，以权力运行全程控制为主线，以落实项目管理责任为抓手，以实现风险动态管理为目标。围绕上述内容，自年初以来，我们主要完成了以下工作：一是全面开展了涉权项目风险评估工作。在监察室的组织协调下，由各位分管局长根据分工职责，按照“一岗双责”制要求，指导分管的职能科室以2011年修订后的《风险防控手册》为基础，结合本部门各项税收业务流程特点，开展了涉权项目风险评估，确立了1—2项重点涉权项目，根据事前、事中、事后监控内容，排查了风险权力节点，确定了风险等级，制作了《部门内控涉权项目一览表》，经部门负责人和项目负责人签署意见后，由内控工作领导小组进行了审核及发布。目前，包括征管科、政策法规科、税政科、人事科、机关服务中心等在内的8个职能科室，共确立了废业注销、纳税评估、干部人事任免等12个重点防控项目。二是完善了相关防控制度和措施。各职能部门对已经立项的重点防控项目，根据征管工作流程以及风险防控节点，查找工作流程中权力控制的“真空地带”，整合和完善相关防控制度和措施，目前部分重点涉权项目已经建立了内控模板，制定了单项涉权项目内控实施办法。比如：在废业注销登记这项重点涉权项目上，主管局长为项目负责人，征管科为项目负责科室，在监察室的督导协调下，对“废业注销”征管流程进行疏理，查找了分布在事前、事中、事后的重点权力监控节点，并在充分整合《税收征管法》及其实施细则、《税务登记管理办法》、《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》、《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》、《关于联合办理税务登记有关问题的通知》等已有制度中防控措施的基础上，制定了《xxx国税局注销税务登记部门内控实施办法》，补充了7大项废业检查风险环节，列出10项增值税风险防控内容24个风险点；6项所得税风险防控内容21个风险点，制定了相应的考核措施32条，制作了废业清理检查风险防控清单、部门内控流程和废业风险点防控考核表，通过开展这些工作，确保了废业清理涉权项目内控工作职责分明、重点突出、制度完善、措施得力。三是建立健全部门内控考核评价办法。考核评估是内控质量不断得以提高的保障。为了把内控工作考核的触角延伸到每一个执法环节中，增强风险防控措施的贯彻执行力。我们在实践中，不断对《内控机制管理考核办法》进行修改完善，除了对重点涉权事项制定单项考核办法，还将常规工作中的风险防控考核指标分解量化，完全融入到全局目标管理考核中去，以此不断强化部门内控的考核力度，确保内控风险防范措施落实到位。
     （二）推行“循环运行机制”，实现风险防控动态管理
    在内控机制体系的实施运行上，我们按照“以点带面、持续推进”的指导思想，选择废业注销作为2012年重点部门内控项目，监察室深度参与，全面进行督导、检查和协调，按照“计划——执行——考核——修订”（PDCA）的循环运行机制，对废业注销实施了动态内控管理，每一循环的具体控制过程如下：
    第一步：计划（play）阶段。纳税服务科税务登记管理岗按规定程序受理废业申请，每一批废业案源形成后，由项目负责科室征管科日常检查管理岗做出废业派查，同时制作内控活动计划，在网上公布案源名单，列明具体负责实施检查的科室。
    第二步，执行（do）阶段。在对注销废业实施清理检查的过程中，按照废业清理层级控制流程，将防控手册和防控清单中的风险环节和风险点，一一对应到纳税服务科、征管科及税源管理科等具体的风险岗位中去，逐项落实风险防控措施。如：征管科纳税日常检查管理岗涉及“是否按规定时限分配检查案源、分派案源时是否发生人情派查情况”等5个风险点，税源管理岗也涉及到“是否按规定双人上岗、是否按规定进行调账检查”等5个风险点。
    第三步，考核（check）阶段。在每一轮废业案源检查完毕后，由项目负责科室征管科发出废业注销专项会议通知，内控领导小组在会上根据风险防控清单、《注销登记内控实施办法》、《废业风险点防控考核表》及有关制度规定，逐户听取案件检查人员废业清理检查汇报.对各层级人员是否认真履行内控职责，各个风险点防范措施是否有效执行和落实，采取“局长票决制”的方式逐项进行分析、评估和考核，对风险防控措施执行效果作以记录。
    第四步，修订（Action）阶段。在每一轮废业注销清理检查考核后，对防控内容的合理性、防控措施执行的有效性、内控流程的操作性，以及废业注销控制流程整体运行情况进行评估测试，针对发现的缺陷问题进行整改、修补，不断完善制度、措施和流程，使废业注销内控始终处于一个持续改进、螺旋上升的动态运行体系中。
    按照这样一个循环的内控运行程序，我们今年截止目前共对ＸＸ户注销废业企业的清理检查工作实施了内控，最大限度地降低了弹性风险系数，规范了干部的执法行为，使我们在内控机制建设上逐步实现了“点”的突破，为今后其它重点涉权项目风险防控的实施运行打造了样板。
    通过半年多的努力，我局“项目负责制”取到了较为明显的成效，不仅改变了监察室单兵作战的困窘局面，而且充分调动了各部门在内控体系中的积极作用，切实增强了内控机制的内在动力，部分科室在实际工作中相继推出了一些具有特色的内控制度。比如：我们在抓好废业清理、纳税评估等固定的重点涉权项目风险防控的同时，推出了“时时内控制度”，即由各位主管局长根据“项目负责制”，对分管部门的日常税收业务风险点进行查找，制定防控制度和措施，在布置工作同时发出布控指令，加强常规税收工作风险点的时时防控。如我们在今年的所得税汇算工作开展前，提出风险环节4大类，制定防控措施5条，共对4665户所得税企业进行了清缴汇算。在开展煤炭行业发票使用情况调查时，由项目负责人即主管税政科的局长和项目负责科室（税政科），在调查开展之前，查找出“未按规定程序审批发票，企业虚开易导致渎职犯罪”风险点，制定了相应的防控措施，并在网上发出布控指令，强化了发票审批手续是否完备齐全环节的风险控制，严格防止了渎职案件发生。除此之外，监察室制定了“效能末位调整制”，即：对长期存在“虚拖懒散庸”及未按工作标准办理涉税事项的人员，各科所负责人有权向局里提出人事调整建议，经组织考核后，依情节轻重给予提醒谈话、效能告诫、调离岗位、建议免职等处分。根据这项制度我们进行干部人事调整2人，其中科长1人，普通干部1人；诫勉谈话1人。再比如：征管科在建立纳税评估部门内控模板时，制定了“评估案源管理制度”、“评估过程监控制度”和“评估结果汇报制度”，堵塞了现有评估流程中的风险漏洞。今年我们共评估了30多户，缴纳税款1629.6万元。虽然在这些成果中，无法界定哪些是内控带来的收效，但是我们严密的过程监控，对降低执法风险、规范执法行为所起到的积极作用是确定无疑的。

依托文化　由表及里
不断优化内控机制运行环境

　经过两年多的努力，我局的内控机制建设取得了一点点阶段性成果，在廉政风险防控上收到了一定成效，但实践使我们深刻体会到：内控机制体系无论如何完备，如果没有一个良好的执行环境，各项防控措施和制度不能得到很好的落实，整个内控机制体系将失去生命力和持久力。可以说，控制环境的建设是整个内控体系的基础。要保证内部控制体系有效运行，建立良好的控制环境极为重要。因此，我们在实践中，不断将视角调整到反腐倡廉建设的全局中来，以长远的战略性眼光，将内控机制建设和廉政文化建设紧密结合，确立了“以廉政文化建设为依托，促进制度反腐持久效应发挥”的基本思路，采取多种灵活有效的方式不断深化廉政文化建设，切实为内控机制建设提供了强大的精神支撑。
　　（一）理论先行，透彻了解文化与制度的辩证关系
    治腐之本在于治人，治人之本在于治心。无论是廉政文化建设，还是内控机制建设，其本质源于人，实践也归于人。因此我们牢固树立“以人为本”原则，首先在理念上“破冰”。在内控环境建设过程中，通过透彻分析文化与制度相互支撑、互为补充的辩证统一关系，充分认识到廉政文化作为一种软性约束，是干部心灵的根本取向，必然要落实于制度，依靠制度去实现；内控机制作为一种硬性约束，是干部需要遵守的秩序和规则，必然要有一个较高的文化价值、精神理念来支撑。只有拥有独具特色的廉政文化核心价值理念，保持健康的文化氛围，才能消除干部在思想上存在的“廉政风险防范就是形式主义”、“内控机制是纪检监察的事，与自己无关”、“没有什么风险可控”等种种错误认识，使包括管理层在内的所有内部控制制度的执行者，不断提升思想境界和道德水准，自觉增强参与内控机制建设的主动性和积极性，提高依法履行职责和自我控制能力、自我纠错能力，从根本上改变控制环境基础薄弱的窘境，使内控环境得到不断的改进和优化。
    （二）深化举措，打造xxx特色廉政文化氛围
    在这样一种理念的支撑下，我们紧紧抓住xxx国税的人文特色，一年确定一个廉政文化建设主题：2010年，提出“朴素xxx”理念，倡导干部树立朴素的人生观，培养朴素的生活情趣，建立朴素的人际关系；2011年，提出“清廉xxx”主题，号召干部保持淳朴清廉之心，抵御物欲诱惑，并要求班子成员和中层带长干部从爱护干部、保护干部家庭幸福的角度出发，把党风廉政建设作为重要的职责和使命，切实当好干部廉洁从政第一“监护家长”； 2012年，我们进一步升华，确定“平安xxx”主题，引导干部将廉洁自律作为立身之本，以廉洁之心保护政治生命和自然生命的安全。围绕上述主题，几年来我们先后开展了干部“心理环境”治理，廉政文化挂图，“每周一贴”，廉政文化墙，“读书养廉”图书漂流，一科一训•一人一铭，廉政文化手册编制等活动，在这些活动中，汲取古今中外官箴文化的精髓，不断地向干部的思想阵输送新鲜的、健康的养分，使先进的廉政文化形成“强势”，无处不在，入脑入心，同时也为内控环境建设营造了一个符合我局实际、贴近我局地气，让干部感到暖心、服气的文化背景，使我们在开展内控培训上得心应手，事半功倍。
    （三）分层培训，培育干部逐步提高内控能力
    内控体系的建立与完善、内控环境的优化与改进涉及国税组织内部的每一个人，为了将全体干部的思想统一到“抓内控、强管理、促规范、防风险”的理念上来，我们先从廉政法纪基础教育入手，采取组织廉政知识考试，邀请检察院专家开展预防职务犯罪专题讲座，参观党风廉政教育基地，编印《廉政手册》等多种形式，对廉政从政基础知识、税务人员职业道德规范、惩防体系等有关反腐倡廉知识进行培训，增强了干部的风险意识和法治观念。在此基础上，我们对处于管理层的内控领导小组，控制层的业务职能科室以及现场层的税源管理干部，根据不同执法环节对应的不同风险防范内容进行分层培训，使各层级、各部门的人员了解自身在整个“塔形”内控体系中的位置，以及在“层级控制”过程中的内控职责，熟知所在风险节点的控制程序和防范措施。据统计，今年我们开展全员干部内控专题培训1次，中层干部2次，收到了扫除思想障碍，转变思想观念的良好效果，使风险防范“从部门做起、从岗位做起、从自身做起”的理念深入人心，干部在履行控制职责、执行控制程序上更加自觉、熟练，在接受内部控制检查时也能够做出积极、正确的回应，全局的内控环境建设有了很大的改变和起色，为内控机制顺畅运行打造了牢固的基础。
    推行内控机制建设是对国税机关内部管理理念、管理体制和管理模式的一次创新。尽管我们在部门内控机制建设工作方面进行了一些有益探索，取得了一定成效，但实事求是地说，目前我们的进展速度已经由原来的大步前进，逐渐变为小步前进，现在几乎是匍匐前进，工作中所取得每一小点突破和成绩都需要花费大量的心思和精力。今后，我们将虚心学习借鉴兄弟单位的好做法、好经验，加快我们推进内控机制建设的步伐。按照“制度+科技+文化”的思路，在综合运用现有防控手段的基础上，积极整合并利用现代信息技术，加强科技防控深度和广度，实现由制度管人、管事向计算机和信息技术管理的发展和延伸，提高廉政风险防范水平。总之，廉政风险防范是一项前瞻性、探索性、长期性的工作，利在当前，功在长远，今后，我们将继续认真听从省、市局的领导和指挥，以更大的决心，更足的勇气，不断推进我局内控机制建设向纵深发展，推动我局党风廉政建设和反腐败工作不断迈上新的台阶。

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