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　　一、基层税务机关留抵退税工作中存在的实际问题及风险隐患

　　（一）事前，存在企业类型、户数多以及风险评定情况与实际存在差异的风险。一是省、市局下发的减税退税企业数据比较多，基层税务人员需要对企业退税情况进行“一户式”核实，面临着既要在规定的时间内确保退税到位，又要防范存在退税风险隐患的问题。二是不同企业的经营范围不同、企业的大小不同，享受的优惠政策也不同，有的企业手动填写的数据与实际经营情况存在差异。如存在开票对应金额与营业收入不符、申报人员工资与实际用工人数不符等情况，一定程度上增加了退税难度。三是上级下发的风险任务，与企业的实际情况存在差异。如在区县局纳税等级A级的企业，可能被评定为中高风险，需要基层税务人员进一步核实，增加了税务人员的工作量。

　　（二）事中，存在审核户数较多导致实地审核时间相对较长的问题。一是企业在申报退税减税时，既需要满足退税时间要求，在规定的时间内完成退税工作，提高纳税满意度水平，又需要防范企业利用退税政策偷逃税款等问题的发生，面临双重退税压力。二是个别企业被确定为中高风险后，需要基层税务人员到企业开展实地审核，进行深度评估，对审核评估的整个过程和最终结果亟需认真、谨慎，时间相对较长。

　　（三）事后，存在企业复核标准不明确的问题。一是区县局在留抵退税后，除了完成上级部门的复核任务外，应该进一步明确复核企业的标准，推动落实精细化管理。二是对重点企业的复核检查，不能只依靠区县局实施风险应对，基层税务机关存在检査力量不足的问题，需要上下联合应对。三是对企业申请注销是否需要实施税务检查需要明确的规定。

　　二、留抵退税存在风险的原因分析

　　（一）税务机关层面。目前纳税人留抵退税户数较多，既要保证按时退税，又要有效防范退税减税风险，基层税务机关征管力量相对有限，需要进一步提高税务干部的思想认识和业务水平，统筹做好加快退税进度与加强风险防控工作。

　　（二）信息技术层面。总局、省局都已建立风险防控模型，能够在一定程度上防范风险，但由于企业的具体情况不同，风险防控模型、大数据监控等手段的精准化水平还需要进一步提高。

　　（三）纳税人层面。绝大多数纳税人能够按照政策规定自觉享受优惠政策，但还是存在个别纳税人通过隐瞒收入等方式骗取留抵退税的情况，一方面，因为纳税人对政策了解不够透彻，通过错误填写企业类型、销售收入等取得退税；另一方面，存在故意取得虚假发票，实施骗取留抵退税的违法行为。

　　三、xx市税务局在强化留抵退税风险防控工作上的具体实践

　　xx市税务局坚持“三张表”“四个有人管”工作理念，聚焦“快退、狠打、严查、外督、长宣”，以“严真细实快”的工作作风，打造“统筹、共享、内控”三位一体退税风险防范落实机制，进一步压实留抵退税工作责任，提升工作质效。

　　（一）树立系统思维，优化机制防风险。严格落实“2+N”制度要求，聚焦“退税过程、内外一体、进度质量”三个维度，完善制度机制，防范退税风险。一是强化退税过程统筹。落实“事前审核-事中比对-事后复盘”退税闭环工作机制，审核各类退税信息352条，阻断退税38户次，涉及税款2100多万元。二是强化内外一体统筹。对外，严格落实“五个必汇报”，与财政、公安、人民银行分别建立财税工作专班及工作群、警税情报联合研判机制、退税落实快速响应机制；包括市长、常务副市长在内的财税工作专班及工作群，实现各部门间24小时沟通，得到xx市长王大治同志的批示和肯定。对内，组建退税审核团队和风险防控团队，实施一体化精准联控和闭环式工作落实。三是强化进度质量统筹。通过日调度日通报、定期召开工作推进会等方式，分类分地区精准调度退税进度；按照疑点大小，采取“提醒辅导-团队评估-阻断退税-移交稽查”的方式，分类精准智控、分级应对处置。

　　（二）坚持共享理念，内外互通防风险。推动数据赋能，实现“内部、外部”共享，提高风险防范水平。一是通过“数据测算和政策分析”，实现外部共享。提前做好退税资金测算，争取财政局、人民银行等部门配合，做好退税资金保障；7月份，选取100户不同类型企业开展留抵退税微观效应分析，研判退税资金使用效应，及时汇报地方政府，实现以税咨政。8月5日，《关于增值税留抵退税政策阶段性效应分析的报告》得到xx市长的批示肯定。二是通过“常态交流与统一口径”，实现内部共享。组织各税源管理单位对辖区企业进行筛选分析，明确符合政策的企业名单，开展常态化数据交流，政策实施以来，开展3轮精密测算，确保退税工作落实有效；党委每周召开工作调度会议，对集中发现的问题，统一执行口径，及时纠错调整、阻断退税。截至8月中旬，共组织三批次278户企业信息核实，对6户企业的划型错误问题予以调整。

　　（三）筑牢底线意识，内控监督防风险。综合运用考核、督办、内审、纪检等形式，严把“政策落实、风险防控、监督执纪”三道关口，确保不留风险隐患。一是严把“政策落实”关口，跟踪监督问效。将政策落实纳入绩效考评、工作督办范围，构建“全链条督办、全要素考核、全方位评议、全流程服务、全结果运用”的“督考评服用”五位一体工作落实机制，确保政策落实有监督、有保障。“督考评服用”五位一体促工作落实典型经验被xx市干部作风大改进行动工作专班在《工作简报》上刊发，并得到xx市委书记的批示肯定，转发各镇区、各单位学习借鉴。二是严把“风险防控”关口，强化管控质效。组建退税抽查工作团队，有序开展抽查复盘，定期开展效应分析，实时跟踪研判，截至8月中旬，事后环节分析41户，涉及已退税额4096万元，暂未发现问题；通过风险应对缴回1.1亿元税款。三是严把“监督执纪”关口，加强风险应对。开展退税任务自查自纠，就政策制度落实不到位、工作流程衔接不通畅等问题督导32人次；纪检、法制部门同向发力，牵头各部门建立留抵退税一体化综合监督机制，确保退税环节环环相扣、高效推进。

　　四、提高留抵退税风险防控水平的建议

　　（一）留抵退税前，重在夯实企业基础数据信息，做好退税前预审。一是构建风险指标模型。上级局牵头通过税收大数据、信息化等手段，建立风险指标模型，在省局、市局下发复核留抵退税资格企业名单时，借助指标模型对留抵退税企业进行全方位的体检和排查，标注风险等级，方便基层税务机关进行研判。二是借助网格化管理及时提醒风险。基层税务机关要充分利用“综治+税治”网格化管理，统筹做好退税和风险防控工作，在对企业按时进行政策宣传辅导的基础上，要提醒企业认真核对填写信息，税务人员比对核实金税三期数据，针对性地为企业发出风险提醒。特别是针对标识为高风险的企业，要加强沟通交流，了解高风险原因，督促企业进行整改，以便企业能够及时享受到优惠政策。三是对标核实提前谋划。针对上级机关下发的数据，基层税务机关应及时进行核实比对，找到风险等级不同的原因，按照企业的实际经营情况，有针对性的提前解决。

　　（二）留抵退税中，注重逐户落实上级下发风险审核任务，防范执法风险。一是适当延长风险企业退税时限。由于基层税务机关工作人员对上级机关提示有中高风险的企业，必须在完成风险排查后，才能进行退税，避免退税后又有追缴税款的情况，因此对有风险的企业适当延长退税规定的时限，不纳入退税率等考核指标。二是成立专业退税审核团队。从各个管理分局、区县局业务科室抽调业务骨干，成立退税审核团队，专门针对风险企业进行审核、排查，减轻了基层退税人员对兼顾进度和质量的双重压力，进一步提升退税质效。三是及时做好对企业核实工作。要根据风险点的实际情况，对企业开展实地核实与纳税评估，在做好纳税宣传的基础上，争取企业的理解和支持；同时集中力量做好风险排查工作，提前防范，提高工作效率。

　　（三）留抵退税后，强化分类分级精准监管，提高复核质量。一是针对重点行业和领域。针对房地产、建安企业、商贸企业、农副产品加工等易发生增值税发票虚抵虚扣的重点行业和重点领域进行风险监控与复核，通过下发典型案例和检查方法，方便基层税务人员提高复核质量。二是针对退税金额较大的企业。鉴于该类企业经营情况比较复杂，应安排专业团队实地进行复核，提升复核效率。三是针对部分企业退税后注销的情况。应该明确相应的征管措施和办法，既不影响到纳税服务质量，又避免出现个别企业骗取退税的情况。

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